Originariamente inviato da shiri@
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Nel 2004 il soggetto ha effettuato il 70% delle operazioni in esenzione. Quanto deve versare nel 2005 se Iva sulle vendite è 500 e l'IVA sugli acquisti è 900??? Risposta: 500 meno 270 (cioè il 30% di 900)= 230 euro
supponiamo che il valore delle tue operazioni esenti sia 70 e quello delle tue operazioni imponibili sia 30. Secondo la formula che ha riportato giada bisogna costruire una frazione che vede al numeratore le operazioni imponibili che cioè danno diritto alla detrazione (30) e al denominatore le operazioni imponibili + quelle esenti (cioè 30+70=100). Quindi la formula è 30/100=0,3 che scritto in percentuale è uguale al 30%.
Questa è la percentuale di DEtraibilità, ciò significa che sull'IVA sugli acquisti puoi detrarre solo il 30%.Nell'esercizio l'IVA sugli acquisti è di 900 dai quali puoi detrarre solo il 30%, e viene 270. Concludendo 500 (iva a debito) meno 270 (iva a credito) è uguale a 230 (a debito).
P.S. Nell'esercizio non c'è bisogno di calcolare la % di detraibilità con la formula perchè sapendo che il 70% è in esenzione il restante 30% sarà detraibile.
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