| 1. L'IRAP è: | |
| a | un tributo proprio delle regioni |
| b | un tributo Statale |
| c | nessuna delle precedenti |
2. Secondo l'art. 53 della Costituzione: |
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| a | tutte le imposte devono essere progressive |
| b | deve essere progressiva l’imposta che garantisce il maggior gettito |
| c | le imposte non progressive sono necessariamente incostituzionali |
3. Tra le competenze dell’Unione Europea rientrano gli atti legislativi in materia di: |
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| a | entrambe |
| b | imposte dirette |
| c | imposte indirette |
4. Secondo il principio del favor rei |
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| a | questo principio non trova applicazione in materia tributaria |
| b | ai sensi dell’art. 3 del D.Lgs. n. 472 del 1997, comma 3, se la legge in vigore al momento in cui è stata commessa la violazione e le leggi posteriori stabiliscono sanzioni di entita' diversa, si applica sempre la legge più favorevole |
| c | ai sensi dell’art. 3 del D.Lgs. n. 472 del 1997, comma 3, se la legge in vigore al momento in cui è stata commessa la violazione e le leggi posteriori stabiliscono sanzioni di entita' diversa, si applica la legge più favorevole, salvo che il provvedimento di irrogazione sia divenuto definitivo |
5. Nel processo tributario sono ammesse le seguenti tipologie di prove |
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| a | documentali e presuntive |
| b | testimoniali |
| c | entrambe le risposte sono corrette |
6. Secondo il principio di trasparenza, sul reddito prodotto dalle società di persone |
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| a | la società paga le imposte e distribuisce ai soci il reddito già tassato |
| b | i soci pagano le imposte in proporzione alla quota posseduta indipendentemente dal fatto che il reddito sia stato distribuito o meno |
| c | i soci pagano le imposte in proporzione alla quota posseduta solo se il reddito è stato distribuito |
7. Nella determinazione del reddito di impresa: |
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| a | si segue il principio di competenza, di inerenza e di previa imputazione al conto economico per tutti i componenti positivi e negativi di reddito |
| b | si segue il principio di competenza per i componenti negativi di reddito, di inerenza e di previa imputazione al conto economico per i componenti positivi e negativi |
| c | si segue il principio di competenza per i componenti positivi e negativi di reddito, di inerenza e di previa imputazione al conto economico per i soli componenti negativi |
| 8. Nella determinazione del reddito da lavoro autonomo, anche quando si applica il regime dei contribuenti minimi, si usa il: | |
| a | il principio di cassa, salvo alcune deroghe (ammortamenti, canoni leasing e accantonamenti per indennità di quiescenza e di previdenza) |
| b | il principio di competenza, salvo alcune deroghe (ammortamenti, canoni leasing e accantonamenti per indennità di quiescenza e di previdenza) |
| c | il principio di inerenza, salvo alcune deroghe (ammortamenti, canoni leasing e accantonamenti per indennità di quiescenza e di previdenza) |
9. A differenza delle detrazioni di imposta, le deduzioni dal reddito complessivo: |
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| a | producono proporzionalmente un maggior beneficio per i redditi più alti |
| b | producono proporzionalmente un maggior beneficio per i redditi più bassi |
| c | producono lo stesso beneficio sui redditi alti e bassi |
10. Ai sensi dell’art. 26 del TUIR, i redditi derivanti da contratti di locazione ad uso abitativo, se non percepiti, non concorrono a formare il reddito: |
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| a | dalla prima mensilità non corrisposta dal conduttore |
| b | dal momento in cui il locatore dimostra la morosità del conduttore |
| c | dal momento della conclusione del procedimento giurisdizionale di convalida di sfratto |
11. Una partecipazione si dice qualificata quando rappresenta, complessivamente, una percentuale di diritti al voto esercitabili nell’Assemblea ordinaria: |
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| a | superiore al 2% dei diritti di voto in una società quotata e superiore al 20% dei diritti di voto in una società non quotata |
| b | superiore al 2% dei diritti di voto in una società non quotata e superiore al 20% dei diritti di voto in una società quotata |
| c | pari o inferiore al 2% dei diritti di voto in una società quotata e inferiore al 20% dei diritti di voto in una società non quotata ovvero al 25% del capitale o patrimonio sociale |
12. La deduzione dell’accantonamento per rischi su crediti è ammesso: |
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| a | per l’intero ammontare del fondo svalutazione e accantonamenti iscritto in bilancio |
| b | per l’importo non coperto da garanzia assicurativa nel limite dello 0,5% del valore dei crediti, sino a quanto l’ammontare complessivo delle svalutazioni e accantonamenti ha raggiunto il 5% dei crediti |
| c | nel limite dello 0,5% del valore dei crediti, sino a quanto l’ammontare complessivo delle svalutazioni e accantonamenti ha raggiunto il 5% dei crediti |
13. A partire dal 1° gennaio 2012, gli utili derivanti da partecipazioni non qualificate detenute da persone fisiche, da enti non commerciali e da società semplici: |
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| a | sono soggetti alla ritenuta ovvero all’imposta sostitutiva nella misura del 20% |
| b | sono soggetti alla ritenuta ovvero all’imposta sostitutiva nella misura del 12,5% |
| c | sono soggetti alla ritenuta ovvero all’imposta sostitutiva nella misura del 27% |
14. L’esercizio di una attività libero professionale priva del requisito dell’abitualità da luogo: |
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| a | a redditi di lavoro autonomo |
| b | a redditi diversi |
| c | a redditi di impresa |
15. Ai sensi dell’art. 164 del TUIR le spese e gli altri componenti negativi relativi ai mezzi di trasporto a motore utilizzati nell’esercizio di imprese, arti e professioni sono deducibili nella misura del: |
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| a | 40% relativamente alle autovetture e autocaravan, ciclomotori e motocicli. Tale percentuale è elevata all’80% per i veicoli utilizzati dai soggetti esercenti attività di agenzia o di rappresentanza di commercio |
| b | 30% relativamente alle autovetture e autocaravan, ciclomotori e motocicli. Tale percentuale è elevata al 60% per i veicoli utilizzati dai soggetti esercenti attività di agenzia o di rappresentanza di commercio |
| c | 15% relativamente alle autovetture e autocaravan, ciclomotori e motocicli. Tale percentuale è elevata al 50% per i veicoli utilizzati dai soggetti esercenti attività di agenzia o di rappresentanza di commercio |
| 16. Ai sensi dell’art. 54 comma 6-bis del TUIR, i compensi al coniuge, ai figli e ai minori di età o permanentemente inabili al lavoro: | |
| a | sono deducibili e i compensi concorrono a formare il reddito complessivo dei percipienti |
| b | sono deducibili nella misura del 49% |
| c | non sono deducibili e i compensi non concorrono a formare il reddito complessivo dei percipienti |
17. I redditi derivanti dalle attività di sfruttamento di miniere, cave, torbiere, rientrano nella categoria: |
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| a | redditi di lavoro autonomo |
| b | redditi di impresa |
| c | redditi diversi |
18. Lo svolgimento di una attività agricola: |
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| a | da sempre luogo a reddito di impresa se tale attività è svolta da imprese commerciali |
| b | è da considerarsi sempre reddito agrario nel rispetto dei limiti di cui all’art. 32 TUIR. Superati detti limiti tutto il reddito prodotto è considerato reddito di impresa |
| c | da luogo a redditi di lavoro autonomo |
| 19. La differenza positiva tra il prezzo di vendita e quello di acquisto di uno strumento finanziario (capital gane): | |
| a | è una plusvalenza soggetta ad imposta sostitutiva del 20% se la partecipazione non è qualificata e tassata al 49,72% se la partecipazione è qualificata |
| b | è una minusvalenza soggetta ad imposta sostitutiva del 20% se la partecipazione non è qualificata e tassata al 49,72% se la partecipazione è qualificata |
| c | è una plusvalenza soggetta ad imposta sostitutiva del 12,5% se la partecipazione non è qualificata e tassata al 49,72% se la partecipazione è qualificata |
| 20. La locazione di beni immobili situati all'estero: | |
| a | produce redditi diversi |
| b | produce reddito fondiario |
| c | produce reddito di impresa |
21. L'imposta sul reddito delle società è una imposta proporzionale con aliquota: |
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| a | Del 12,5% |
| b | Del 33% |
| c | Del 27,5% |
22. Il dividendo percepito dal soggetto passivo IRES è: |
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| a | deducibile al 95%. La restante parte è tassata IRES sul soggetto percipiente |
| b | deducibile al 5%. La restante parte è tassata IRES sul soggetto percipiente |
| c | totalmente deducibile per evitare fenomeni di doppia imposizione giuridica |
23. Il reddito imponibile IRES degli Enti pubbici e privati non commerciali è dato |
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| a | dalla somma dei redditi fondiari, di capitale, di lavoro autonomo, diversi e d’impresa (questi ultimi per l’eventuale esercizio di un’attività commerciale, la quale non deve comunque costituire l’oggetto esclusivo o principale dell’ente). |
| b | dalla somma dei redditi fondiari, di capitale, di lavoro subordinato, diversi e d’impresa (questi ultimi per l’eventuale esercizio di un’attività commerciale, la quale non deve comunque costituire l’oggetto esclusivo o principale dell’ente). |
| c | dalla somma dei redditi fondiari, di capitale, diversi e d’impresa (questi ultimi per l’eventuale esercizio di un’attività commerciale, la quale non deve comunque costituire l’oggetto esclusivo o principale dell’ente) |
24. Le imposte che determinano: |
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| a | solo l'effetto reddito sono efficienti (neutrali) |
| b | solo l'effetto sostituzione sono efficienti (neutrali) |
| c | sia l'effetto reddito sia l'effetto sostituzione sono efficienti (neutrali) |
25. Gli interessi passivi |
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| a | Sono deducibili sino al limite di quelli attivi. L’eccedenza è deducibile nel limite del 30% del ROL |
| b | Sono deducibili sino al limite di quelli attivi. L’eccedenza è deducibile nel limite del 40% del ROL |
| c | Sono integralmente deducibili |
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