L'angolo di ROL

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art 25 co 1 (vecchio)

..............e deve annotarle in apposito registro anteriormente alla liquidazione periodica, ovvero alla dichiarazione annuale, nella quale è esercitato il diritto alla detrazione della relativa imposta

art 25 co 1 (nuovo)

..........e deve annotarle in apposito registro anteriormente alla liquidazione periodica nella quale è esercitato il diritto alla detrazione della relativa imposta e comunque entro il termine di presentazione della dichiarazione annuale relativa all'anno di ricezione della fattura e con riferimento al medesimo anno

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(è probabile che la dizione vecchia venga utilizzata come distrattore)

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quindi
1) la detrazione è schiava della registrazione del documento
2) il termine ultimo per l'esercizio della detrazione coincide con quello previsto per la registrazione del documento stesso-->
3) che coincide a sua volta, con il termine di presentazione della dichiarazione iva relativa all'anno in cui il soggetto passivo è entrato in possesso della fattura.


così è meglio....

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più incasinate le deroghe per le prestazioni dei servizi (il mostro 7 ter...)

sono le prestazioni di servizi generiche......(ue e extra ue)

si considerano effettuate....

-> nel momento in cui sono ultimate MA
--> ma , se di carattere periodico o continuativo, si guarda alla data di maturazione dei corrispettivi MA
--> ma se c'è il pagamento prima....si guarda la data del pagamento MA
--> ma se le prestazioni a carattere continuativo superano i 12 mesi si guarda il 31 dicembre di ciascun anno

ECCEZIONE ALL'ECCEZIONE

se si parla di servizi B2B internazionali (una delle parti non è soggetto passivo stabilito in italia DIVERSE DA QUELLE GENERICHE
si applicano le regole generali ossia
--> il pagamento o se prima viene emessa fattura si guarda la data di emissione della fattura

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quando l'iva diviene esigibile?

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quando l'iva diviene esigibile?

quando l'operazione addebitata si considera effettuata

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quando l'operazione di considera effettuata?

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quando l'operazione di considera effettuata?

devi conoscere i momenti...(quelli che abbiamo detto fin'ora....REGOLE GENERALI , ECCEZIONI , ECCEZIONI ALLE ECCEZIONI

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domanda difficoltà 1-----> quiz su regola generale
domanda difficoltà 2----> quiz sull'eccezione
domanda difficoltà 3----> quiz sull'eccezione all'eccezione

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quali sono le deroghe al principio dell'esigibilità dell'imposta?