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**ROL** · 11-07-2009, 15:57

Originariamente inviato da giu&vale Visualizza il messaggio

ciao a tutti!!!
sar� il caldo sar� l'ansia ma mi sta venendo un p� di confusione...relativamente ad una domanda sull'IVA:

90) professionista ha effettuato nel 2004, con la sua attivit�, il 70 % delle operazioni in regime di esenzione ex art. 10 dpr 633/72. liquidando l�iva del primo mese del 2005 quanto deve versare entro il 16 febbraiocon iva sulle prestazioni servizi di gennaio 2005 = 500� e totale IVA sugli acquisti gennaio 2005 = 900�:
a)niente, � a credito di 400�
b) � a debito di 230� x
c) � a credito di 130�

la risposta esatta � la b, IVA A DEBITO=500
IVA A CREDITO= 900*30%=270
iva da versare=500-270=230

ma xk� il 30% viene applicato sugli acqusti e quindi su iva a credito????

PRO RATA = fatturato operaz. che danno diritto alla detrazione/fatturato complessivo

IVA DETRAIBILE = iva acquisti x pro rata

Il fatturato di gennaio dovrebbe essere pari a 2500 (che � la base imponibile sul quale l'iva al 20% risulta pari a 500 �) 500*100/20=2500

Se le proporzioni restano inalterate rispetto all'anno precedente, a gennaio di questi 2500 di fatturato solo il 30% risulta detraibile..cio� 750
Pro rata = 750/2500 = 0.3
Iva detraibile = iva acquisti x pro rata = 900*0.3 = 270

In definitiva la risposta giusta dovrebbe essere:
iva a debito 500 - iva a credito (quella detraibile) 270 = 230

**giu&vale** · 11-07-2009, 16:16

grazie rol x avermi risposto e per altro sei stato chiaro... ma come ha scritto bene tu il 30% va applicato sugli acquisti e xk� no sulle prestazioni effettuate e quindi sulle vendite....

**rating1** · 11-07-2009, 18:11

si si... dopo tante peripezie..nell'altro post.. concordo..su 230..

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sos domanda iva!!!!

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