Domande uguali e simili dei concorsi 2006 e 2007

[Ariariaria]

Più che un dubbio, ho un "piccolo conflitto" in corso da un paio di giorni. Test 2006, domanda 71 (la versione che ho io)

-canone pagato a valere su parte dell'esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio dà luogo a

rateo passivo
risconto attivo
risconto passivo.

tra le risposte (che mi son sembrate sempre precise), trovo :"A". Ma un canone già pagato, dà luogo a una rettifca, non a una integrazione, questo è per me un risconto attivo!!
Tu che ne dici?

[giordy76]

Un mio amico che lavora in uno studio commercialista mi ha confermato che il contributo integrativo del 4% alla cassa di previdenza addebitato in fattura da un commercialista al cliente è imponibile IVA ma non Irpef

Esatto, è proprio così....
La fattura di un commercialista (o di altro professionista, come gli avvocati o consulenti del lavoro), in pratica si presenta così:

Compensi 100+
+ contr.cassa prev. 4% 4=
_________
=Imponibile Iva 104+
+ iva 20% 20,8=
_________
=Totale fattura 124.8-
- ritenuta d'acconto 20% 20 =
(sui compensi) _________

=Totale netto 104.8

Come si vede il contributo alla cassa di previdenza è soggetto ad iva (il fisco ha preferito tassarlo in capo al consumatore finale, cioè il cliente..), ma non è soggetto alla ritenuta d'acconto, che come sappiamo è una sorta di anticipo sull'irpef che il sostituto d'imposta (il cliente del commercialista) versa al fisco al posto del contribuente, che in pratica ha già versato con questo meccanismo il 20% della sua irpef.
Il commercialista si intasca 104.8, il cliente invece paga 124,8 per pagare il compenso del comm. e la sua ritenuta d'acconto...

Ps scusate è venuto tutto sfasato, ma spero si capisca...

[Robby78]

Più che un dubbio, ho un "piccolo conflitto" in corso da un paio di giorni. Test 2006, domanda 71 (la versione che ho io)

-canone pagato a valere su parte dell'esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio dà luogo a

rateo passivo
risconto attivo
risconto passivo.

tra le risposte (che mi son sembrate sempre precise), trovo :"A". Ma un canone già pagato, dà luogo a una rettifca, non a una integrazione, questo è per me un risconto attivo!!
Tu che ne dici?

Per me è un rateo passivo dato che i costi sono di competenza e pagati per esercizi successivi.

Non so se ti ho spiegato bene, magari c'è qualcuno con una spiegazione migliore.


A me i ratei e risconti mi rimangono sullo stomaco!

[Robby78]

Di questo ne sono sicuro:

Per me è un rateo passivo dato che i costi sono di competenza e pagati per esercizi successivi.

Non so se ti ho spiegato bene, magari c'è qualcuno con una spiegazione migliore.


A me i ratei e risconti mi rimangono sullo stomaco!

A seconda della competenza e della manifestazione finanziaria:

I COSTI possono dar luogo a Ratei passivi e Risconti attivi.

I RICAVI possono dar luogo a Ratei attivi e Risconti passivi.

[stella del sud]

Per me è un rateo passivo dato che i costi sono di competenza e pagati per esercizi successivi.

Non so se ti ho spiegato bene, magari c'è qualcuno con una spiegazione migliore.


A me i ratei e risconti mi rimangono sullo stomaco!

per me è un risconto attivo perchè devo rinviare al futuro la quota che non è di competenza. Cioè poniamo il caso di un affitto passivo 100€ dal 1 ottobre 2007 al 20 gennaio 2008. ho rilevato la fattura quindi ho rilevato l'intero costo in dare del conto affitto passivo, quindi per stornare la quota che non riguarda il 2007 devo scrivere in avere e come contropartita scrivo in dare della voce risconto attivo. Per me è cosi ma attendo conferme!! spero di essermi spiegata.

[antitrus]

A seconda della competenza e della manifestazione finanziaria:

I COSTI possono dar luogo a Ratei passivi e Risconti attivi.

I RICAVI possono dar luogo a Ratei attivi e Risconti passivi.

E' un costo già sostenuto. I risconti si hanno solitamente per contratti di durata (c'è un canone, appunto) e quindi i ratei vanno esclusi a priori.

Risposta B.

Vecchia discussione

[Robby78]

E' un costo già sostenuto. I risconti si hanno solitamente per contratti di durata (c'è un canone, appunto) e quindi i ratei vanno esclusi a priori.

Risposta B.

Vecchia discussione

Ora ci siamo!

Grazie mille

[valelina82]

è vero ke il simone nn sia il massimo, ma fa proprio 1 esempio di pagamento anticipato di 1 canone di locazione come riscontro attivo!

comunque mi sempre che le risposte indicate nelle domande dei concorsi precedenti nn siano tutte esatte! Dobbiamo prenderle con le pinze!

[giordy76]

Più che un dubbio, ho un "piccolo conflitto" in corso da un paio di giorni. Test 2006, domanda 71 (la versione che ho io)

-canone pagato a valere su parte dell'esercizio successivo a quello di riferimento del bilancio dà luogo a

rateo passivo
risconto attivo
risconto passivo.

tra le risposte (che mi son sembrate sempre precise), trovo :"A". Ma un canone già pagato, dà luogo a una rettifca, non a una integrazione, questo è per me un risconto attivo!!
Tu che ne dici?

E' un risconto attivo.
Risconto perchè riguarda un costo che ha già avuto manifestazione finanziaria, in quanto è già stato pagato nell'esercizio, (i ratei hanno manifestazione finanziaria nell'esercizio successivo a quello di competenza, cioè si riferiscono a costi pagati posticipatamente), è attivo perchè occorre rinviare un costo all'esercizio seguente, quindi fa diminuire i costi nell'esercizio (infatti la registrazione sarebbe risconti attivi a fitti passivi...che va a rettificare la scrittura originaria "fitti passivi a debiti v/fornitori)

[Ariariaria]

Scusate ma mi sa che c'è un po' di confusione... io vi ponevo il dubbio perchè pensavo di aver letto male la domanda (che non era riportata proprio chiara....)
Ma (almeno QUESTO!!) conosco bene la materia.
Ratei e Risconti non dipendono dalla durata di un contratto MAI ve lo assicuro. Nel senso che non è che se il contratto è di durata allora è un risconto, se non lo è, è un rateo (esistono i ratei attivi su affitti....)

Dipende SOLO E SOLTANTO dal momento in cui è stato eseguito il pagamento.

PAGO PRIMA O RICEVO PRIMA UN PAGAMENTO PRIMA (es classico: fitto anticipato)
Nasce un RISCONTO, nel senso che devo RETTIFICARE (sottrarre componenti di reddito) la competenza del periodo successivo. Sarà attivo se riguarda un costo (perchè rimandandolo ho meno costi totali), passivo se riguarda un ricavo (perchè ho meno ricavi)

PAGO DOPO O RICEVO DOPO UN PAGAMENTO (es. classico: fitto posticipato)
Nasce un RATEO perchè io devo INTEGRARE le scritture di fine anno con dei componenti di reddito che altrimenti non verrebbero rilevati. Attivo se riguarda un ricavo (perchè aumentano i ricavi), passivo se riguarda un costo (perchè anche se non ho ancora sostenuto spese mi aumentano i costi in proporzione alla competenza).

Scusate se mi sono dilungata, ratei e risconti sono una "brutta" bestia e almeno nelle cose che so spero di potervi aiutare come avete fatto voi con me ...

(ho scritto questa sottospecie di guerra e pace prima di vedere la risposta di giordy